MwSt.-Regeln für touristische und kurzfristige Vermietungen in Spanien
1. Rechtsrahmen
Die Vermietung von Immobilien in Spanien wird durch Gesetz 37/1992 (LIVA) und seine Durchführungsbestimmungen geregelt. Wohnraumvermietungen sind grundsätzlich von der MwSt. befreit. Vermietungen mit hotelartigen Leistungen unterliegen der MwSt., normalerweise mit 10 %. Aktualisiert September 2026.
2.1. Vermietung mit hotelartigen Leistungen — 10 % MwSt.
Wenn der Aufenthalt hotelartige Leistungen umfasst wie regelmäßige Reinigung während des Aufenthalts, Wechsel von Bettwäsche und Handtüchern während des Aufenthalts, Empfang oder vergleichbare hotelartige Betreuung, gilt der reduzierte MwSt.-Satz von 10 %.
2.2. Vermietung ohne Hotelleistungen
Kurz- oder Langzeitvermietungen ohne diese hotelartigen Leistungen sind grundsätzlich von der MwSt. befreit. Endreinigung bei An-/Abreise und Bereitstellung von Bettwäsche am Anfang/Ende des Aufenthalts reichen in der AEAT-Praxis allein meist nicht aus, um den Aufenthalt zu einer hotelartigen Leistung zu machen.
3. Praktische Beispiele
- Nur Endreinigung / Bettwäsche bei Übergabe: oft weiterhin MwSt.-befreit (mit Ihrem Berater bestätigen). Behandeln Sie die touristische Nutzung allein nicht als 10 %.
- Wöchentliche Reinigung und Bettwäschewechsel während des Aufenthalts: typischerweise 10 % MwSt.
- Separat berechnete Zusatzleistungen (Frühstück, Ausflüge): können als Nebenleistungen mit 21 % besteuert werden. Behandeln Sie 21 % nicht als Standardsatz für den touristischen Aufenthalt selbst.
4. Weitere Informationen
- Spanische Steuerbehörde (sede): sede.agenciatributaria.gob.es
- Gesetz 37/1992 und Durchführungsbestimmungen; verbindliche Auskünfte der Generaldirektion für Steuern.
Zusammenfassung
- Hotelartige Leistungen während des Aufenthalts: 10 % MwSt.
- Ohne diese Leistungen: grundsätzlich befreit.
- Separate Extras: können 21 % sein.
- Gesellschafts- / Untervermietungsstrukturen: die MwSt.-Behandlung ist sachverhaltsbezogen; holen Sie Rat ein. Gehen Sie nicht davon aus, dass immer 21 % gelten.
Konsultieren Sie stets einen Steuerberater.