Fiscalité des locations de vacances en Espagne
Lorsque vous louez une maison de vacances en Espagne, vous devez respecter certaines obligations fiscales. Règles de haut niveau (confirmez toujours avec un conseiller). Mis à jour septembre 2026.
1. Imposition des revenus locatifs
Pour les non-résidents (qui ne vivent pas en Espagne) :
- Les revenus d’un bien situé en Espagne sont en général soumis à l’IRNR (sauf établissement permanent).
- Taux (revenus du capital, sans EP) : résidents de l’UE/EEE (y compris l’Islande et la Norvège ; la pratique de l’AEAT inclut souvent aussi le Liechtenstein) : 19 % du revenu net (certaines dépenses peuvent être déduites). Résidents hors UE/EEE : 24 % du revenu brut (en général sans déduction de dépenses).
Pour les résidents (qui vivent en Espagne) :
- Les revenus locatifs sont inclus dans l’IRPF à des taux progressifs. Les taux combinés État + région se situent souvent dans une fourchette d’environ 19 % à 47 %, selon le revenu total et le barème autonome (Valence peut différer légèrement). Ne traitez pas 54 % comme un taux maximal standard actuel.
2. Dépenses déductibles
Pour les résidents UE/EEE (y compris Islande et Norvège) :
Les résidents UE/EEE peuvent déduire certaines dépenses de sorte que l’impôt est payé sur le revenu net (les résidents hors UE/EEE ne le peuvent en général pas). Postes typiques : intérêts hypothécaires, entretien et réparations (pas les améliorations majeures), charges de communauté, IBI, assurances, fluides pour les jours loués, et amortissement de la construction (en général 3 % de la valeur de construction, hors terrain). De nombreuses dépenses ne sont déductibles qu’au prorata des jours où le bien a été loué.
Pour les résidents hors UE/EEE :
En général, aucune déduction de dépenses. L’impôt est prélevé sur le revenu brut à 24 %.
3. Obligations administratives
- Les non-résidents doivent être identifiés (NIE/NIF) pour déclarer.
- Formulaire 210 : formulaire habituel des non-résidents pour déclarer les revenus locatifs (sans EP).
- Dans la Communauté valencienne, une inscription VUT est requise pour les séjours touristiques de 10 jours consécutifs ou moins.
- TVA : services de type hôtelier → typiquement 10 % ; sans ces services, en général exonéré.
- Taxe touristique : obligatoire dans certaines régions (p. ex. Catalogne, Îles Baléares). La Communauté valencienne ne prélève actuellement pas de taxe touristique générale de nuitée (2026).
Résumé
- Non-résidents UE/EEE : 19 % sur le net ; autres non-résidents : 24 % sur le brut.
- Déduction de dépenses : en général uniquement pour les non-résidents UE/EEE, et seulement certaines dépenses, souvent au prorata.
- Déposez les bons formulaires et maintenez l’inscription VUT régionale si vous exploitez un hébergement touristique.