Fiscalidad del alquiler vacacional en España
Cuando alquila una vivienda vacacional en España, debe cumplir determinadas obligaciones fiscales. He aquí los detalles:
1. Fiscalidad de los ingresos por alquiler en España
Para los no residentes fiscales en España:
- Obligación fiscal: Si no es residente fiscal en España pero obtiene ingresos de una vivienda alquilada situada en territorio español, está obligado a pagar impuestos por esos ingresos (IRNR – Impuesto sobre la renta de los No Residentes).
- Tipo impositivo:
- Para residentes en la UE, Islandia y Noruega: 19% de los ingresos netos.
- Para los residentes fuera de la UE/EEE: 24% de los ingresos brutos (sin deducción de gastos).
Para residentes fiscales en España:
- • Los ingresos por alquiler tributan a tipos progresivos, que van del 19% al 54%, en función de sus beneficios anuales totales (IRPF – Impuesto sobre la Renta de las Personas Fïsicas).
2. Gastos deducibles
Para residentes en la UE/Espacio Económico Europeo (incluidos Islandia y Noruega):
Los no residentes en la UE/EEE pueden deducir determinados gastos, de modo que sólo se pagan impuestos sobre los ingresos netos. Los gastos deducibles incluyen:
- Intereses hipotecarios relacionados con la vivienda.
- Mantenimiento y reparaciones (no renovaciones importantes).
- Cuotas de la comunidad de propietarios.
- Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) y otros impuestos locales.
- Seguros (por ejemplo, seguro de hogar y de contenido).
- Gastos de agua y energía (sólo para el periodo en que la vivienda estuvo alquilada).
- Depreciación de la vivienda (generalmente el 3% del valor de la construcción, excluido el valor del terreno).
- Otros gastos relacionados con el inmueble.
NOTA: La deducibilidad de algunos de estos gastos será proporcional al número de días que haya estado alquilada la vivienda.
Para residentes fuera de la UE/Espacio Económico Europeo:
- No se permite la deducción de gastos. Los impuestos gravan los ingresos brutos al 24%.
3. Obligaciones administrativas y fiscales
- Inscripción en la Agencia Tributaria española (Hacienda): Los no residentes deben darse de alta para poder presentar la declaración de la renta.
- Formulario 210 (Declaración de no residente): Es el formulario que deben utilizar los no residentes para declarar los ingresos por alquiler.
- Licencia de alquiler: Dependiendo de la comunidad autónoma, puede necesitar una licencia para alquilar legalmente. Consulta la normativa específica de tu comunidad autónoma.
- IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido): Los alquileres que incluyan la prestación de otros servicios típicos de la industria hotelera estarán sujetos a un IVA del 10% o del 21% según el caso. Ejemplos de estos servicios son: limpieza, ropa de cama, servicio telefónico 24 horas, recepción u otros servicios típicos de hotel ofrecidos en alquileres vacacionales.
- Tasa turística: En algunas regiones, como Cataluña o Baleares, es obligatorio recaudar y declarar una tasa turística.
Resumen
- Tipos impositivos: Los residentes fiscales en la UE/EEE pagan un 19% sobre los ingresos netos, mientras que los no residentes fiscales en la UE/EEE pagan un 24% sobre los ingresos brutos y los residentes fiscales de España pagan entre un 19% y 54% de los ingresos netos.
- Deducción de gastos: Solo posible para residentes fiscales en la UE/EEE o residentes fiscales en España y limitada a determinados gastos específicos.
- Es importante presentar los formularios correctos y registrar la propiedad adecuadamente para evitar sanciones.