Belastingheffing op vakantieverhuur in Spanje
Wanneer u een vakantiewoning in Spanje verhuurt, moet u aan bepaalde fiscale verplichtingen voldoen. Regels op hoofdlijnen (altijd bevestigen met een adviseur). Bijgewerkt september 2026.
1. Belastingheffing op huurinkomsten
Voor niet-ingezetenen (die niet in Spanje wonen):
- Inkomsten uit een Spaanse woning zijn in het algemeen onderworpen aan IRNR (tenzij een vaste inrichting van toepassing is).
- Tarieven (kapitaalinkomsten, geen PE): ingezetenen van de EU/EER (inclusief IJsland en Noorwegen; de praktijk van de AEAT omvat vaak ook Liechtenstein): 19% over netto-inkomen (aftrekbare kosten kunnen worden afgetrokken). Ingezetenen buiten de EU/EER: 24% over bruto-inkomen (in het algemeen geen aftrek van kosten).
Voor ingezetenen (wonend in Spanje):
- Huurinkomsten worden opgenomen in de IRPF tegen progressieve tarieven. Gecombineerde staats- + regionale tarieven liggen vaak in een bereik rond 19% tot 47%, afhankelijk van het totale inkomen en de schaal van de autonome gemeenschap (Valencia kan licht afwijken). Behandel 54% niet als huidig standaard toptarief.
2. Aftrekbare kosten
Voor EU/EER-ingezetenen (inclusief IJsland en Noorwegen):
EU/EER-ingezetenen kunnen bepaalde kosten aftrekken zodat belasting over netto-inkomen wordt betaald (niet-EU/EER-ingezetenen in het algemeen niet). Typische posten zijn hypotheekrente, onderhoud en herstellingen (geen grote verbeteringen), VvE-bijdragen, IBI, verzekering, nutsvoorzieningen voor verhuringdagen, en afschrijving van de constructie (in het algemeen 3% van de constructiewaarde, exclusief grond). Veel kosten zijn slechts aftrekbaar in verhouding tot de dagen dat de woning werd verhuurd.
Voor ingezetenen buiten de EU/EER:
In het algemeen geen aftrek van kosten. Belasting wordt geheven over bruto-inkomen tegen 24%.
3. Administratieve verplichtingen
- Niet-ingezetenen moeten geïdentificeerd zijn (NIE/NIF) om aangifte te doen.
- Modelo 210: gebruikelijke aangifte voor niet-ingezetenen om huurinkomsten aan te geven (geen PE).
- In de Comunidad Valenciana is een VUT-inschrijving vereist voor toeristische verblijven van 10 opeenvolgende dagen of minder.
- BTW: hotelachtige diensten → typisch 10%; zonder die diensten in het algemeen vrijgesteld.
- Toeristenbelasting: verplicht in sommige regio’s (bijv. Catalonië, Balearen). De Comunidad Valenciana heft momenteel geen algemene overnight-toeristenbelasting (2026).
Samenvatting
- EU/EER-niet-ingezetenen: 19% over netto; andere niet-ingezetenen: 24% over bruto.
- Kostenaftrek: in het algemeen alleen voor EU/EER-niet-ingezetenen, en alleen bepaalde kosten, vaak pro rata.
- Dien de juiste formulieren in en houd de regionale VUT-inschrijving bij als u als toeristische accommodatie opereert.