Belasting op vakantieverhuur in Spanje
Wanneer u een vakantiewoning in Spanje verhuurt, moet u voldoen aan bepaalde fiscale verplichtingen. Hier zijn de details:
1. Belasting op verhuurinkomsten in Spanje
Voor niet-fiscale inwoners van Spanje:
- Fiscale verplichting: Als u geen fiscale inwoner van Spanje bent maar inkomsten verkrijgt uit een verhuurde woning op Spaans grondgebied, bent u verplicht belasting te betalen over die inkomsten (IRNR – Inkomstenbelasting voor Niet-Inwoners).
- Belastingtarief:
- Voor inwoners van de EU, IJsland en Noorwegen: 19% van het netto-inkomen.
- Voor inwoners buiten de EU/EEA: 24% van het bruto-inkomen (geen aftrek van kosten).
Voor fiscale inwoners van Spanje:
- Verhuurinkomsten worden belast tegen progressieve tarieven, variërend van 19% tot 54%, afhankelijk van uw totale jaarlijkse winst (IRPF – Inkomstenbelasting voor Natuurlijke Personen).
2. Aftrekbare kosten
Voor inwoners van de EU/Europese Economische Ruimte (inclusief IJsland en Noorwegen):
Niet-inwoners in de EU/EEA kunnen bepaalde kosten aftrekken, zodat er alleen belasting wordt betaald over het netto-inkomen. Aftrekbare kosten omvatten:
- Hypotheekrente gerelateerd aan de woning.
- Onderhoud en reparaties (geen grote renovaties).
- Contributies van de Vereniging van Eigenaren.
- Onroerendgoedbelasting (IBI) en andere lokale belastingen.
- Verzekeringen (bijv. woning- en inboedelverzekering).
- Water- en energiekosten (alleen voor de periode waarin de woning werd verhuurd).
- Afschrijving van de woning (meestal 3% van de bouwwaarde, exclusief de grondwaarde).
- Andere kosten gerelateerd aan de woning.
OPMERKING: De aftrekbaarheid van sommige van deze kosten is proportioneel aan het aantal dagen dat de woning is verhuurd.
Voor inwoners buiten de EU/Europese Economische Ruimte:
- Geen aftrek van kosten is toegestaan. Belastingen worden geheven over het bruto-inkomen tegen 24%.
3. Administratieve en fiscale verplichtingen
- Registratie bij de Spaanse Belastingdienst (Hacienda): Niet-inwoners moeten zich registreren om hun belastingaangifte in te dienen.
- Formulier 210 (Aangifte voor niet-inwoners): Dit is het formulier dat niet-inwoners moeten gebruiken om verhuurinkomsten aan te geven.
- Verhuurvergunning: Afhankelijk van de autonome regio heeft u mogelijk een vergunning nodig om legaal te verhuren. Raadpleeg de specifieke regelgeving van uw autonome regio.
- BTW (Belasting over de Toegevoegde Waarde): Verhuur met aanvullende diensten die typisch zijn voor de hotelindustrie is onderworpen aan BTW van 10% of 21%, afhankelijk van het geval. Voorbeelden zijn schoonmaak, beddengoed, 24-uurs telefoondienst, receptie of andere hoteldiensten aangeboden bij vakantieverhuur.
- Toeristenbelasting: In sommige regio’s, zoals Catalonië of de Balearen, is het verplicht een toeristenbelasting te innen en aan te geven.
Samenvatting
- Belastingtarieven: Fiscale inwoners van de EU/EEA betalen 19% over het netto-inkomen, niet-EU/EEA-inwoners betalen 24% over het bruto-inkomen, en fiscale inwoners van Spanje betalen tussen 19% en 54% over het netto-inkomen.
- Aftrek van kosten: Alleen mogelijk voor fiscale inwoners van de EU/EEA of Spanje en beperkt tot specifieke kosten.
- Het is belangrijk om de juiste formulieren in te dienen en de woning correct te registreren om boetes te vermijden.